Показати
Сторінка 1 з 8

Податковий кредит

Як відомо нашим читачам, унаслідок масштабної кібератаки  велика кількість платників ПДВ не змогла вчасно зареєструвати податкові накладні та розрахунки коригування.

Законом України № 2143­VIII було внесено зміни до підрозділу 10 розділу ХХ «Перехідні положення» ПКУ, згідно яких податкові накладні та/або розрахунки коригування до податкових накладних, складені у червні 2017 р. та зареєстровані в ЄРПН по 31.07.2017 р. включно, вважаються своєчасно зареєстрованими, і за порушення граничних строків для реєстрації  таких ПН/РК у ЄРПН  не застосовуються передбачені ПКУ штрафні санкції.

Виникає питання – коли включати до податкової звітності з ПДВ податковий кредит, підтверджений такими ПН/РК?

Згідно роз’яснення, наданого ДФС  України у листі від 26.07.2017 р. № 19796/7/99-99-12-02-01-17,  ПДВ за такими ПН/РК, складеними у червні 2017 р. та зареєстрованими в ЄРПН не пізніше 31.07.2017 р. включно, платники ПДВ мають право включити до податкового кредиту у складі податкової звітності з ПДВ за червень 2017 р. або будь­якого наступного звітного періоду в межах 365 календарних днів з дати складання відповідної ПН/РК.

Про порядок дій для незастосування штрафних санкцій через кібератаку дивіться у нашій попередній публікації.

Використання праці неоформлених працівників та порушень законодавства про працю

Щодо порядоку обміну інформацією про відомості, що містять ознаки використання праці неоформлених працівників та порушень законодавства про працю.

Для уникнення таких ситуацій в програмах M.E.Doc та СОТА реалізовані форми "Повідомлення про прийняття працівника на роботу" і звіт по ЄСВ, де в Додатку 4 зазначається "Період трудових відносин, відносин за договорами цивільно-правового характеру та відпусток", а в таблиці 5 J\F 3040511 - в реквізиті 11 "Період трудових відносин, відносин за договорами цивільно-правового характеру та відпусток" у відповідній графі зазначається дата початку трудових відносин, відносин за договорами цивільно-правового характеру, якщо застрахована особа розпочала трудову діяльність у звітному місяці, або дата припинення трудових відносин чи дата спливу строку дії угоди ЦПХ, якщо застрахована особа припинила трудову діяльність у звітному місяці.

В таблиці 6 J\F 3040611 реалізовано перевірку, якщо база нарахування ЄСВ не відповідає розміру мінімальної зарплати, встановленої законом на місяць, за який отримано дохід.

Вийшло оновлення 10.01.192

Завантажити пакет оновлення 10.01.191 - 10.01.192 можна за посиланням

ЗМІНИ У ДОВІДНИКАХ

1.  Оновлено Довідники пільг станом на 01.07.2017 р.

2.  Внесено зміни у Довідник типів об'єктів оподаткування.

НОВІ ФОРМИ

Державна фіскальна служба

1.   Відповідно до наказу Міністерства фінансів України №452 «Про затвердження Змін до форми акцизної накладної, форми розрахунку коригування акцизної накладної, форми заявки на поповнення (коригування) залишку пального, Порядку заповнення акцизної накладної, розрахунку коригування акцизної накладної, заявки на поповнення (коригування) залишку пального» додані нові форми акцизної накладної, розрахунку коригування акцизної накладної та заявки на поповнення (коригування) залишку пального, що застосовуються з 01.08.2017 року:

J1203002       Акцизна накладна

J1203102       Розрахунок коригування

J0209702       Заява на поповнення

F1203002      Акцизна накладна

F1203102      Розрахунок коригування

F0209702      Заява на поповнення

2.   Згідно з наказом Міністерства фінансів України № 451 24.04.2017 «Про затвердження Змін до форми декларації акцизного податку та Порядку заповнення та подання декларації акцизного податку» додано форми:

J0209506       Декларація акцизного податку

J0295006       Дод.1-1 Розрахунок суми акцизного податку з реалізації пального відповідно до підпункту 213.1.12 пункту 213.1 статті 213 Кодексу

J0295206       Дод. 2 Розрахунок суми акцизного податку з тютюнових виробів, на які встановлено специфічні та адвалорні ставки акцизного податку одночасно

J0295306       Дод. 3 Розрахунок суми акцизного податку з алкогольних напоїв за специфічними ставками

J0295406       Дод. 4 Розшифровка оборотів, які не підлягають або звільняються від оподаткуванню акцизним податком

J0295506       Дод. 5 Розрахунок суми акцизного податку з втрачених марок акцизного податку, що були придбані для маркування тютюнових виробів

J0295606       Дод. 6 Розрахунок суми акцизного податку з реалізації суб'єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів

J0295706       Дод.7 Розрахунок суми акцизного податку з оптового постачання електричної енергії та виробництва електричної енергії, проданої поза оптовим ринком електричної енергії

J0295806       Дод.8 Розрахунок суми акцизного податку, що збільшує або зменшує податкові зобов'язання внаслідок виправлення самостійно виявленої помилки, допущеної в попередніх звітних періодах

J0296006       Дод.9 Заява про порушення особою, яка реалізує пальне, порядку заповнення та/або порядку реєстрації акцизної накладної/розрахунку коригування

J0295906       Дод. 10 Зразок доповнення до декларації акцизного податку

F0209506      Декларація акцизного податку

F0295006      Дод.1-1 Розрахунок суми акцизного податку з реалізації пального відповідно до підпункту 213.1.12 пункту 213.1 статті 213 Кодексу

F0295206      Дод. 2 Розрахунок суми акцизного податку з тютюнових виробів, на які встановлено специфічні та адвалорні ставки акцизного податку одночасно

F0295306      Дод. 3 Розрахунок суми акцизного податку з алкогольних напоїв за специфічними ставками

F0295406      Дод. 4 Розшифровка оборотів, які не підлягають або звільняються від оподаткуванню акцизним податком

F0295506      Дод. 5 Розрахунок суми акцизного податку з втрачених марок акцизного податку, що були придбані для маркування тютюнових виробів

F0295606      Дод. 6 Розрахунок суми акцизного податку з реалізації суб'єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів

F0295706      Дод.7 Розрахунок суми акцизного податку з оптового постачання електричної енергії та виробництва електричної енергії, проданої поза оптовим ринком електричної енергії

F0295806      Дод.8 Розрахунок суми акцизного податку, що збільшує або зменшує податкові зобов'язання внаслідок виправлення самостійно виявленої помилки, допущеної в попередніх звітних періодах

F0296006      Дод.9 Заява про порушення особою, яка реалізує пальне, порядку заповнення та/або порядку реєстрації акцизної накладної/розрахунку коригування

F0295906      Дод. 10 Зразок доповнення до декларації акцизного податку

ЗМІНИ У ФУНКЦІОНАЛІ ПРОГРАМИ

Первинні документи

Реєстр первинних документів

На панелі фільтрів додано нове значення статусу документів - Реєстрація зупинена.

Якщо встановлений статус Реєстрація зупинена, у таблиці розділу відображається інформація про Податкові накладні та Розрахунки коригування, реєстрацію яких було призупинено з причини наявності Критеріїв оцінки ризиків.

Облік акцизного податку

Реєстр акцизних документів

Впроваджені нові форми документів:

-     Акцизна накладна (J/F1203002);

-     Розрахунок коригування (J/F1203102);

-     Заява на поповнення (J/F0209702).

Перетворення форм документів у нову версію виконується автоматично під час імпорту документів попередньої версії.

Перетворення Акцизної накладної у нову версію відбувається також при копіюванні документа.

Антивіруси та M.E.Doc

M.E.Doc підтвердив чистоту оновлень перед антивірусними компаніями та захисником Windows.

В Україні поширені та популярні антивіруси – Avast, Avira, Avg, Eset, Norton Security, Windows Defender, саме на них робить основний акцент команда M.E.Doc при випуску та перевірці оновлень.

Станом на сьогодні, всі найавторитетніші антивіруси, в тому числі Windows, підтвердили - M.E.Doc є безпечним - не містить загроз і тим більше вірусів. Нагадаємо, більше місяця назад вийшло оновлення версії 10.01.188 M.E.Doc, яким безпечно користувались сотні тисяч компаній України. Після масштабної хакерської атаки вірусом Petya.A на Україну антивірусні компанії із правильним прагненням захистити свого клієнта декілька разів помилково вносили у «небажане ПЗ» бібліотеку ZvitPublishedObjects.dll програми M.E.Doc, після чого із випуском оновлень прибирали помилкові спрацювання.

Будьте впевнені. Команда M.E.Doc цілодобово моніторить стан антивірусного ПЗ по відношенню до нашого продукту та плідно взаємодіє зі всіма кіберзахисниками, навіть в азіатському напряму.

Відновлення реєстру податкових накладних

У зв’язку з останніми подіями, у клієнтів з’явилась потреба відновити реєстр податкових накладних. Для зручності в програмі «M.E.Doc» реалізовано модуль «Звірка документів з ЄРПН». Цей модуль призначений для порівняння кількості документів, які зареєстровані на дану установу в ЄРПН та кількості таких документів у програмі.

Для виконання звірки необхідно на панелі фільтрів обрати інтервал дат (1 на малюнку), за який необхідна звірка (максимально можна вибрати один місяць). Модуль самостійно аналізує та визначає, якого типу необхідно сформувати та відправити запити, і потім формує і відправляє запити «на дату», якщо в програмі немає актуального витягу та «за списком», якщо вже було отримано актуальний витяг «на дату».

Далі натисніть кнопку «Оновити інформацію» (2 на малюнку). Буде виконаний автоматичний перерахунок документів у базі згідно з наявними витягами за вибраний інтервал часу.

Для завантаження у програму відсутніх документів із ЄРПН (як витягів, так і файлів ПН та РК):

  1. 1. Сформуйте новий запит та відправте його, натиснувши за посиланням «Відправити запити в ЄРПН» (3 на малюнку) та накладіть ЕЦП. Це необхідно для того, щоб програма створила запит «на дату» та перевірила кількість зареєстрованих документів в ЄРПН.
  2. 2. Через деякий час прийміть вхідну кореспонденцію, натиснувши за посиланням «Прийом пошти» (4 на малюнку). Це необхідне для отримання витягів в програму.
  3. 3. Після отримання усіх витягів сформуйте повторно запит та відправте його, натиснувши за посиланням «Відправити запити в ЄРПН» та накладіть ЕЦП. Це необхідне для того, щоб програма створила запит «за списком», внесла в нього всі документи, які відсутні в програмі та проставила відмітку «Імпорт документу з квитанцією».
  4. 4. Через деякий час прийміть вхідну кореспонденцію, натиснувши за посиланням «Прийом пошти». Це необхідне для отримання документів в програму.

 

Звертаємо Вашу увагу, що не важливо, за допомогою якого програмного забезпечення подавалися на реєстрацію податкові накладні, так як дані в програму завантажуються з єдиного реєстру ДФС.

Аналогічно модулю «Звірка документів з ЄРПН» працює модуль «Звірка документів з ЄРАН». Останній модуль призначений для завантаження у програму відсутніх акцизних документів (АН та РК).

Деякі нюанси Системи моніторингу відповідності податкових /розрахунків

Як відомо нашим читачам, з 1 липня 2017 року у повноцінному режимі працює блокування податкових накладних і розрахунків коригування, передбачене п.201.16 ПКУ.

Це означає, що після відправки на реєстрацію ПН/РК ви можете отримати квитанцію за формою J(F)1490901 про блокування реєстрації  ПН чи РК у разі, якщо остання(ній) відповідають Критеріям оцінки ступеня ризиків, достатніх для зупинення реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних. (далі Критерії оцінки).

(Критерії оцінки затверджено наказом МФУ від 13.06.2017  № 567. Ризиковість ПН/РК оцінюється автоматично системою моніторингу відповідності податкових накладних/ розрахунків коригування Критеріям оцінки (СМ КОР) у відповідності до п.74.2 ПКУ.)

У квитанції про зупинення реєстрації ПН/РК  зазначаються:

а) порядковий номер та дата складення ПН/РК;

б) визначення критерію(їв) оцінки, на підставі яких було здійснено зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування;

в) пропозиція щодо надання платником податку пояснень та/або копій документів (за вичерпним переліком), достатніх для прийняття контролюючим органом рішення про реєстрацію ПН/РК у ЄРПН.

Зауважимо, що квитанцію про зупинення реєстрації ПН/РК отримують і постачальник, і покупець.

 

Важливо!

Оскільки квитанція про зупинення реєстрації, що направляється покупцеві, у програмі Медок Покупця розміщується у Реєстрі звітів, радимо платникам систематично переглядати вказаний розділ програми для відслідковування проблемного податкового кредиту.

Щоб розблокувати процес реєстрації ПН/РК, вам необхідно подати до органу ДФСУ за місцем реєстрації у електронному вигляді пояснення та/або копії документів, про які йдеться у квитанції про зупинення реєстрації (див. вище).

Вичерпний перелік документів, достатніх для прийняття рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – Перелік документів)  у розрізі Критеріїв оцінки  затверджено наказом МФУ від 13.06.2017  № 567.

Пояснення можна подати у вигляді Повідомлення щодо подачі документів про підтвердження реальності здійснення операцій по відмовленим ПН/РК за формою J(F)1312601 (далі ­ Повідомлення).

Повідомлення J(F)1312601 формується лише по одній (одному) окремій ПН/РК, реєстрацію якої зупинено в Реєстрі. У разі необхідності до такого повідомлення додаються копії документів, для транспортуваня яких передбачений Додаток за формою J(F)1360101.  

 

Важливо!

Копії документів повинні мати формат PDF.

Кожен окремий pdf- файл не повинен перевищувати 2 Мб.

Для передачі кожного pdf- файлу створюється окремий  Додаток за формою J(F) 1360101.

Форми  J(F) 1360101 можуть надсилатись до ДФС лише у складі пакету як додатки до Повідомлення J(F)1312601при цьому кількість додатків за формою J(F) 1360101 у пакеті повинна відповідати вказаній у Повідомленні J(F)1312601  кількості документів, що додаються.

Для створення повідомлення J(F)1312601 необхідно зайти в розділ «Звітність – Реєстр звітів» та натиснути «Створити звіт» в меню «Файл».

З переліку звітів необхідно вибрати повідомлення J(F)1312601 та натиснути кнопку «Створити». Далі програма відкриє створене повідомлення, яке необхідно заповнити.

Для додавання кожного pdf- файлу необхідно натиснути «Наступні дії – Додати вкладення».

Довільний документ необхідно заповнити та додати в нього pdf- файл. Для того щоб повернутись до головного документу, тобто до повідомлення, необхідно натиснути «Наступні дії – Повернутись до повідомлення щодо подачі документів».

Після додавання всіх необхідних pdf- файлів, документ необхідно подати. Підписати та відправити можливо з відкритого документу через меню «Наступні дії – Передати звіт на підпис – Відправити у контролюючий орган».

Подавати необхідні для розблокування реєстрації ПН/РК документи можна протягом 365 календарних днів, відраховуючи з дня, наступного за днем виникнення податкового зобов’язання, відображеного у такій ПН/РК.

Сторінка 1 з 8